Разъяснен порядок учета убытков организации, компенсированных за счет средств работника

Andrey_Popov / Shutterstock.com
Соответствующие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов России от 15 января 2018 г. № 03-03-06/1/1023.
Отмечается, что затратами в целях налогообложения прибыли будут считаться обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Обоснованными затратами считаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в финансовой форме. Документально подтвержденными – затраты, подтвержденные документами, оформленными в правовом поле РФ либо с обычаями делового оборота, используемыми в иностранном стране, на территории которого были произведены затраты, либо документами, косвенно подтверждающими произведенные затраты (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса).

Затратами будут считаться каждые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Со своей стороны, ст. 238 Трудового кодекса закрепляет обязанность работника возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Под прямым действительным ущербом понимается настоящее уменьшение наличного имущества работодателя либо ухудшение состояния указанного имущества (в т.ч. имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, в случае если работодатель отвечает за сохранность этого имущества), и необходимость для работодателя произвести затраты или излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества или на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.
Наряду с этим работодатель может "настойчиво попросить" возмещения ущерба, причиненного работником (ст. 22 ТК РФ).
Так, в случае если организация компенсирует понесенные убытки за счет средств работника, то она вправе учитывать указанные убытки при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, при соответствии параметрам отнесения их к расходам.

Близится срок публикации замысла закупок по 223-ФЗ

Клиенты, работающие по 223-ФЗ, обязаны планировать свою деятельность. Напоминаем, что замысел закупок должен быть размещён в ЕИС не позднее 31 декабря этого года. Рассмотрим замысел закупок (223-ФЗ), пример заполнения и правила составления.

Определение

Обращение отправится о документе, который должен содержать данные об удовлетворении будущих потребностей клиента, разбитую на кварталы либо месяцы. Именно он диктует, какие договора будут заключены по итогам тендера (ч. 5.1 ст. 3 № 223-ФЗ). Исключением тут могут быть непредвиденные ситуации (форс-мажор), и те случаи, когда внесение информации о торговой процедуре или не разрещаеться (гостайна), или не обязательно. К последним относится, к примеру, информация о приобретении товаров либо услуг, цена которых ниже 100 тыс. руб. А для клиентов, чья выручка за денежный год больше 5 млрд руб., этот лимит установлен на отметке в 500 тыс. руб.


Основным актом, регламентирующим разработку замысла, являются правила, утвержденные Распоряжением Правительства № 932 от 17.09.2012. При его составлении стоит опираться на^

• Положение о закупках;
• локальные документы клиента;
• нормативные акты РФ.

Для получения товара либо услуги в назначенное время тут также необходимо учитывать сроки проведения тендеров. Необходимо брать в расчет и биржевые индексы, валютные котировки и т. д., в зависимости от вида деятельности клиента (п. 6 Правил).


Тут также полностью подобающа находиться информация о долговременных договорах, даже если они будут функционировать продолжительнее.


Раздельно необходимо подчеркнуть клиентов из списка, определенного Распоряжением Правительства РФ № 475-р от 21.03.2016. Проекты их графиков на закупку у СМП товаров/работ/услуг, инновационной и высокотехнологичной продукции, лекарств, проекты изменений таких документов подлежат мониторингу и оценке (Распоряжение Правительства № 1169 от 29.10.2015).


В следствии проверки клиенту выдают решение о соответствии либо несоответствии этих документов законодательству. Во втором случае нужно устранить нарушения, в противном случае ФАС может приостановить закупочную деятельность клиента.

Размещение

Замысел закупки нужно составить в электронном виде, разрешающем копировать части текста, и подписать его ЭЦП. Срок замысла закупок по 223-ФЗ в ЕИС — минимум один год. В случае если речь заходит о приобретении лекарств, инновационной и высокотехнологичной продукции, то тут срок размещения варьируется в пределах от 5 до 7 лет.


Клиент лично с учетом требований законодательства и Правил определяет период подготовки, и порядок формирования проекта документа. Исходя из этого замыслы закупок по 223-ФЗ на 2017 могут быть размещены в ЕИС в различное время. Но замысел на 2018 год должен быть размещён в течение 10 календарных дней с даты утверждения, но не позднее 31 декабря 2017 года.


Пример замысла закупок 223-ФЗ и метод его заполнения представлены ниже.

Как внести изменения в замысел закупок по 223-ФЗ

Ниже приведен ряд случаев, в которых нужно поменять расписание тендеров при неподписанном контракте:

1. Изменения сроков поставки, выполнения обязательств, вида процедуры, потребности клиента в продукции и т. д.
2. Повышение на 10% и более объемов получаемых товаров либо услуг, и, как следствие, невозможность приобретения в связи с предполагаемым бюджетом.
3. Другие причины, указанные в Положении либо иных локальных актах клиента.

Внесение изменений в замысел закупки 223-ФЗ может случиться по следующим основаниям:

1. Непредвиденная обстановка либо риск ее появления.
2. Клиент становится исполнителем по договору.
3. Несостоявшаяся процедура.

При уже осуждённых сделках ничего не корректируют, даже в случае если изменились условия договора. То же касается и приобретения продукции, информация о которой запрещена или не обязательна к включению в замысел.


При чрезвычайной ситуации тендер организуют без промедлений, а сведения о нем вносят уже после удовлетворения потребностей клиента.


При внесении изменений документ возможно дополнять, исправлять либо удалять лишнее. Заключение сделки с монопольным благодаря несостоявшейся процедуры влечет лишь исправление информации о тендере, а не дополнительную позицию.


Верное оформление откорректированного графика подразумевает внесение корректировок и утверждение итогового варианта, и составление отдельной бумаги, в которой будут перечислены все новшества. Все это необходимо подписать ЭЦП.


Новшества должны быть отражены в ЕИС в электронных формах и графических документах максимум через 10 дней после их осуществления.


Правила содержат не только список сведений, которые должны быть отражены в пересматриваемом документе (ч. 1 Требований к форме), но и его конкретную форму (Приложение к Правилам).

---

Замысел закупок 223-ФЗ

Скачать

ГД приняла поправки в Воздушный кодекс, касающиеся международных авиаперевозок

гос Дума РФ приняла в третьем (окончательном) чтении закон, согласно которому вносятся поправки в Воздушный кодекс в связи с присоединением РФ к Монреальской конвенции об авиаперевозках.

Закон о присоединении России к Монреальской конвенции вступил в силу в России 21 августа. Для унификации некоторых правил международных воздушных перевозок были внесены поправки в Воздушный кодекс.
Так, согласно документу устанавливается возможность оформления перевозочных документов в электронном виде, в частности, на перевозку грузов и почты. Также уточняется определение периода воздушной перевозки пассажира, что имеет ответственное значение при решении вопроса ответственности перевозчика за вред, случившийся в случае смерти либо телесного повреждения пассажира.
Кроме этого, уточняется порядок предъявления перевозчику претензий и требований о возмещении вреда в случаях просрочки доставки, повреждения (порчи) и потери (неприбытия) багажа, груза, почты. Новой редакцией статьи 128 Кодекса определяется порядок рассмотрения перевозчиком претензии и уведомления пассажира, грузоотправителя, товарополучателя о итогах рассмотрения, и регулируется начало течения срока исковой давности.
Что касается размеров ответственности перевозчика, то профильный комитет Государственной думы по транспорту и постройке, указал в заключении на закон, что Монреальской конвенцией установлены размеры компенсаций в случаях смерти либо телесного повреждения пассажиров, задержки при перевозке, уничтожения, утери, повреждения багажа, груза. Одновременно с этим, в соответствии с пунктом 1 статьи 117 Воздушного кодекса РФ ответственность перевозчика за вред, причиненный при воздушной перевозке пассажира его жизни либо здоровью, определяется интернациональными контрактами РФ или, в случае если указанным кодексом либо контрактом воздушной перевозки пассажира не предусмотрен более большой размер возмещения указанного вреда, в соответствии с гражданским законодательством. А в соответствии с пунктом 3 статьи 119 кодекса за потерю, недостачу либо повреждение (порчу) багажа, груза, и вещей, находящихся при пассажире, при международных воздушных перевозках перевозчик несет ответственность в соответствии с интернациональными контрактами РФ. Так, внесения изменений в Воздушный кодекс РФ по данному вопросу не требуется, отмечается в документе.
Конвенция была открыта для подписания в Монреале 28 мая 1999 года. Сейчас ее участниками являются 130 стран. Россия присоединяется к конвенции с оговорками о ее нераспространении на интернациональные воздушные перевозки, выполняемые в некоммерческих целях и перевозку лиц, груза и багажа, осуществляемую для военных целей.

Суд отклонил иск ФАС о незаконности сделок по продаже "Порта Пермь" иностранцу

Арбитражный суд Пермского края отклонил заявление ФАС о признании недействительными сделок, из-за которых был установлен контроль над АО "Порт Пермь" иностранным гражданином, говорится в материалах суда.

Антимонопольное ведомство в апреле инициировало судебное слушание о признании недействительными ряда сделок, из-за которых контроль над портом, имеющем стратегическое значение, перешел к структурам подданного Соединенного Королевства Англии и Северной Ирландии Чарлза Батлера.
По данным ФАС, Батлер осуществляет фактический контроль над обществом "Порт Пермь", потому, что 79,2992% голосующих акций находится в распоряжении подконтрольных ему юрлиц. Он имеет возможность определять решения, принимаемые собранием АО "Порт Пермь", через подконтрольных ему лиц осуществляет сделки по выводу имущества этого АО, говорится в иске.
В мае суд удовлетворил ходатайство ФАС о запрете чешским акционерам АО "Порт Пермь" совершать каждые сделки в отношении принадлежащих им акций предприятия.
Ведомство подало заявление в арбитражный суд о запрете акционерам АО "Порт Пермь" (чешские компании Bosworth, SE и Amager s.r.o., и гражданка России Анна Сайгина, залогодержателем акций которой является компания из Чешской республики Gryluson, SE) совершать каждые сделки в отношении принадлежащих им акций АО "Порт Пермь".
Согласно ФЗ "О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности страны", для того, чтобы получить право распоряжаться обществами, имеющими стратегическое значения для обеспечения обороны страны и безопасности страны, иностранным инвесторам нужно в установленном законом порядке предварительно получить решение комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в России. Сделки, совершенные в нарушение требований законодательства, ничтожны, напомнило ведомство.
"Мы полагаем, что процесс будет непростой. Однако, давность совершения правонарушения не должна содействовать уходу от ответственности лиц, которые, согласно нашей точке зрения, уклонились от выполнения требований законодательства об иностранных инвестициях", - отметил ранее глава Управления контроля иностранных инвестиций ФАС России Андрей Юнак.

МРОТ в России с 1 января 2018 года: чего ожидать?

В 2018–2019 гг. запланировано двухэтапное повышение МРОТ: с 1 января будущего года он повысится на 21,7 %, а c 2019 подрастет до прожиточного минимума. Что же нас ожидает поэтому? Давайте узнаем.

Новый федеральный МРОТ: новогодний презент Минтруда

В качестве подарка на 2018 год Минтруда приготовил всей стране новый минимальный размер зарплаты — 9489 руб. (85 % от прожиточного минимума). С 1 июля 2017 г. он уже увеличился, но очень мало: с 7500 до 7800 руб. за год. Но ставки растут, и в 2019 г. минимальный размер зарплаты сравняется с прожиточным минимумом — во втором полугодии 2017 г. он равен 11 163 руб. Но и эта цифра со временем изменится. В будущем минимальный размер зарплаты будет держаться на стопроцентном уровне прожиточного минимума, который, стоит сохранять надежду, станет деятельно расти.

Региональный МРОТ: кто больше?

В текущем году у правительства регионов стало возмможно устанавливать региональный минимальный размер зарплаты . Что радует, он может быть только выше федерального. К примеру, в Калининградской области он равен 10 500 руб., а в республике Саха — 17 388 руб.


Устанавливается региональный МРОТ в зависимости от социально-экономических условий региона и уровня прожиточного минимума населения. Соглашение о нем принимают 3 стороны:

• правительство региона;
• объединения профсоюзов;
• объединения работодателей.

В то время как соглашение будет подписано и опубликовано в средствах массовой информации этого региона, к нему предложат присоединиться всем работодателям региона.


Для государственных и муниципальных учреждений региональный МРОТ действует без всяких оговорок и понижен быть не может.

Как отказаться от регионального минимального размера зарплаты

Работодатель из этого края (области) вправе отказаться от регионального минимального размера зарплаты , но его отказ должен быть растолкован. Отказ необходимо послать в местное отделение Комитета по труду и занятости в месячный срок после опубликования соглашения. В случае если этого не сделано, то машинально считается, что работодатель "подписался" под региональным соглашением. Заработная плат работника может быть меньше минимальной, лишь если он трудится неполный день.


Какие причины отказа может указать работодатель? К примеру, продукция его компании прекратила пользоваться популярностью, продажи сократились и т. д. В случае если такая компания не пошлёт отказ, но и зарплаты работникам не повысит, ее могут оштрафовать на 50 000 за каждое нарушение (после проверки трудинспектора), а при повторном обнаружении нарушения штраф может быть удвоен.

Как изменятся пособия и страховые взносы

На сумму пособия по временной нетрудоспособности МРОТ воздействует, только в случае если страж сотрудника — меньше полугода либо его заработная плат за два года до болезни (декрета) была меньше минимальной (или он вообще не получал зарплату). В остальных случаях при начислении пособия в расчет берется заработная плат работника.


Страховые взносы личных предпринимателей (ИП) привязаны к МРОТ, и увеличение последнего неминуемо влечет за собой их новые затраты. Но правительство внесло в Думу закон, в котором для ИП без наемных работников оно предлагает фиксированный размер взносов (пенсионное и медицинское страхование), который будет каждый год индексироваться. Планируемый фиксированный взнос на пенсионное страхование равен 26 545 руб, на медицинское — 5840 руб. (при таких условиях взносы увеличатся на 15,7 %, а вдруг сохранится их привязка к МРОТ — на 26,5 %). Норма, согласно которой дополнительный взнос на пенсионное страхование образовывает 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей в год, сохранится и в 2018 г.

троля: для чего нужен и как заполнить

На производственных объектах, а также в учреждениях с массовым скоплением людей трудовым законодательством предусмотрен производственный контроль (ПК). Эта целая серия мероприятий, сведения о исполнении которых следует вносить в особый журнал. В этом материале мы поведаем, как заполнять журнал производственного контроля, пример заполнения которого также возможно отыскать в статье.

Журнал производственного контроля — это документ, который обязаны новости все организации. Он говорит об исполненении ими программы производственного контроля. Наличие таковой программы у работодателей предусмотрено нормами закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности страшных производственных объектов" и закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения".

Страшные объекты и санитарные нормы

Все организации и учреждения при разработке таковой программы обязаны руководствоваться санитарными правилами (СП) 1.1.1058-01 "Организация и проведение производственного контроля за соблюдением санитарных правил и исполнением санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий". В них и содержится обязательный список мероприятий, без которых нереально провести особую оценку условий труда. Помимо этого, особенные требования к программе предусмотрены для так называемых страшных производственных объектов (ОПО). К ним, например, относятся предприятия, деятельность которых связана с происхождением опасных аварийных обстановок:

• работа с токсичными, взрывчатыми, легко воспламеняющимися веществами;
• применение грузоподъемных механизмов;
• горные работы либо работы под давлением;
• работы, связанные с плавкой и транспортировкой металла и др.

Для таких организаций помимо санитарных норм при разработке программы нужно учесть также требования Закона № 116-ФЗ. В частности:

• создать и издать правила и методики контроля;
• регулярно проводить лабораторные изучения и опробования;
• контролировать наличие документации, нужной по законодательству;
• новости учет и отчетность, установленную действующим законодательством;
• вовремя информировать работников обо всех вероятных опасностях и угрозах.

Чем предусмотрен журнал и для чего он нужен

Журнал производственного контроля ОПО нужен в организации для фиксации результатов исполнения программы. В этом документе работодатель должен отражать все соответствия либо несоответствия состояния ОПО по всем пунктам требований. К записям нужно непременно прилагать данные лабораторного и инструментального контроля. Помимо этого, сведения из журнала нужны для выполнения требований статьи 11 закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ о ежегодном направлении отчета об организации контроля за соблюдением требований промышленной безопасности в федеральные органы аккуратной власти в области промышленной безопасности до 1 апреля следующего год .


Ведение журнала является обязательным в соответствии с этим законом, но никакой установленной и утвержденной формы этого документа не существует. Принципиально важно лишь одно — в нем должен быть подробный список выполненных мероприятий, дополненный сведениями о проверках. А вот создать пример журнала производственного контроля на ОПО каждое предприятие может самостоятельно.

Пример заполнения журнала производственного контроля ОПО: бланк

Как и все подобные документы, таковой контрольный дневник представляет собой книгу формата А4. Все страницы документа непременно должны быть прошиты и пронумерованы. На титульном странице должны быть указаны наименование организации и дата начала ведения документа. Смотреться это может приблизительно так:





В должны быть следующие графы для заполнения:

• Порядковый номер мероприятия;
• Наименование проверяемого страшного объекта либо устройства;
• Дата проверки объекта;
• Список распознанных нарушений;
• Действия, которые нужно предпринять для устранения нарушений;
• ФИО и должности проверяющего;
• Сроки, в течение которых должны быть устранены найденные нарушения.
• ФИО, должность и подпись сотрудника, ответственного за их устранение.
• Дата устранения.

Вырывать страницы, даже если они сломаны, из документа строго не разрещаеться. Пример заполнения формы журнала производственного контроля ОПО может смотреться приблизительно так:





Все графы заполняются от руки шариковой либо гелевой ручкой (не карандашом) уполномоченным лицом. После заполнения последнего страницы формы необходимо записать дату окончания ведения и сдать ее на хранение. Срок хранения такого документа образовывает не менее 5 лет.

---

Скачать безвозмездно журнал производственного контроля

скачать

Пример заполненной формы

скачать

Сумма переплаты пособия по беременности и родам облагается страховыми взносами

mizar_21984 / Shutterstock.com
Министр финаннсов России объяснил, что сумма ошибочно произведенной излишней оплаты периода временной нетрудоспособности по беременности и родам сверх размера пособия, исчисленного в правовом поле РФ об обязательном социальном страховании, не удержанная с работника, подлежит обложению страховыми взносами как выплата, создаваемая в рамках трудовых отношений работника и работодателя (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов России от 19 октября 2017 г. № 03-15-06/68336).

Отметим, что объектом обложения страховыми взносами для организаций будут считаться выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Наряду с этим база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по окончании каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных раздельно в отношении каждого физлица В первую очередь расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Так, не подлежат обложению страховыми взносами для организаций государственные пособия, выплачиваемые в правовом поле РФ, законами субъектов Федерации, решениями представительных муниципальных органов власти, в частности материальной помощи безработным, и пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Со своей стороны пособие по беременности и родам является обязательным страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством. Оно выплачивается в определенном размере, установленном законом от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".